江苏横竖湾企业管理有限公司丨南京工商注册丨南京代理记账丨南京商标注册丨南京财税审计丨南京代办公司注册丨一站式服务提供商 移动应用 微信关注 联系我们 联系客服
纳税筹划
所有成功的税务筹划,都具备这三个特征
发表于 2020-04-08 浏览:
文章导读:对于现代企业而言,税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分,有些企业还成立专门的税务部,与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项,但是长期以来,特别是我国税收立法...

编者说:对于现代企业而言,税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分,有些企业还成立专门的税务部,与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项,但是长期以来,特别是我国税收立法不尽完善以及执法中过大的自由裁量权,一些税务筹划从业者走上了“邪路”,公然违法。本期,华税结合大量案例和经验,对能够安全落地的税务筹划进行总结。


 


 

一、不违法

 

目前,众多税务筹划从业者面临的最大挑战和风险就是不懂“法”,而这恰恰是税务筹划能否落地且安全的前提条件。与此同时,包括金税三期、CRS等的全面实施,税企双方信息不对称的局面正在改变,而很多以前的“筹划”正是建立在税企双方信息不对称的基础之上的。

 

税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言,税务筹划应该具有合法性,或至少不违法。合法性通常包括两个层面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

 

目前,包括金融信托税收立法正在加速,包括股权转让的税务检查、税务稽查大家都深有感受。在这种大背景下,从实体法方面,整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。

 

二、要趁早

 

纳税及税务事项从一定程度上讲,都是经济活动发生之后产生的事项,很多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图需求最优节税方案,其实已经晚了,无论通过任何方式,都会涉嫌违规。

 

再以企业搭建股权和税务架构为例,理想状态下,企业最优税务架构搭建应该“顶层设计”,然而现实中,受限于种种因素事实上无法做到这一点。比较现实和理性的做法是,发现目前架构对下一步的扩张或资本运作有很大的阻碍,企业应尽早优化自身架构:(1)越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后,利益相关者众多,对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。(2)越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程,企业较原始的投入资本增值越大,进行并购重组产生税负就会越高。(3)越早操作难度越小。企业税务架构搭建的较早,相应的工作难度和复杂性就会越低。

 

三、“简单”的更好

 

无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰、路径明确,而非拖泥带水。简单说的是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。

 

一般而言,税务筹划有三个层面。一是战略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构,比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划;营改增下,集团内部业务的整合;金融投资公司股权架构的安排,等等。二是商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如,商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划,等等。第三个层面,税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请,递延纳税政策的运用,成本、费用税前扣除政策的运用,等等。

 

三个层面,对应我们企业的战略决策层、经理层、业务部门,因此税务筹划是一项综合性的工作,需要不同的人参与。

 

横竖湾认为,不违法是税务筹划的法律底线,进而利用税法实体、程序、税收协定疏漏,借助于商业、合同、税法漏洞等达到不交、少交、晚交税款的筹划目的。


 

公司地址:
总部地址:南京市江北新区星火路20号星火E方1幢111室
浦口分部:南京市浦口区明发新城中心1幢1601室
珠江路分部:南京市玄武区珠江路688号卓越大厦806室
江宁分部:南京市江宁区天元中路128号诚基大厦2栋303室
六合区分部:南京市六合区欢乐港T31219室
返回上一页
上一篇:如何为实体企业做整体税务筹划
下一篇:没有了

最新文章
随机文章
快速申请办理
称呼: *
电话: *

订单提交后,10分钟内,我们将安排工作人员和您联系!

成功案例
联系我们

江苏横竖湾企业管理有限公司
联系人:张经理
热线:18951803982
QQ:385942771
地址:南京市江北新区星火路20号星火E方1栋1楼111室

Copyright © 2008-2019 江苏横竖湾企业管理有限公司 版权所有 技术支持:横竖湾 备案号:苏ICP备18066641号